新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市人民政府


乌鲁木齐市人民政府关于修改《乌鲁木齐市城市排水管理办法》和《乌鲁木齐市城市供水管理办法》的决定

　（2002年9月11日乌鲁木齐市人民政府第52次常务会议通过　2002年10月11日乌鲁木齐市人民政府令第49号公布）



市人民政府决定对《乌鲁木齐市城市排水管理办法》和《乌鲁木齐市城市供水管理办法》作如下修改：

一、《乌鲁木齐市城市排水管理办法》（市人民政府令第33号）

1.第五条第一款修改为“市水务局是本市城市排水行政主管部门”。

2.删除第四十五条，将第四十六条修改为第四十五条。

3.将《办法》中的“市政工程局”全部修改为“市水务局”。

二、《乌鲁木齐市城市供水管理办法》（市人民政府令第36号）

1.第五条第一款修改为“市水务局是本市城市供水行政主管部门”，删除第五条第二款中的“水利”，将“市容环卫”修改为“市政市容”。

2.删除第四十二条，将第四十三条修改为第四十二条。

3.将《办法》中的“市政工程局”全部修改为“市水务局”。

本决定自公布之日起施行。

《乌鲁木齐市城市排水管理办法》和《乌鲁木齐市城市供水管理办法》根据本决定作相应的修改，重新公布。



附：乌鲁木齐市城市供水管理办法（2002年修正本）

（2001年10月9日市人民政府令第36号发布 根据2002年10月11日《乌鲁木齐市人民政府关于修改〈乌鲁木齐市城市排水管理办法〉和〈乌鲁木齐市城市供水管理办法〉的决定》修订）

第一章 总则

第一条 为加强乌鲁木齐市城市供水管理，促进城市供水事业发展，维护城市供水企业和用户的合法权益，根据国务院《城市供水条例》和《新疆维吾尔自治区城市供水实施办法》，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称城市供水，是指城市公共供水和自建设施供水。

本办法所称城市公共供水，是指自来水供水企业以公共供水管道及其附属设施向居民生活和单位生产及其他各项建设提供用水。

本办法所称自建设施供水，是指城市的用水单位以其自建的供水管道及其附属设施向本单位生活、生产和其他各项建设提供用水。

第三条 凡在本市行政区域内从事城市供水工作和使用城市供水的单位或个人，必须遵守本办法。

第四条 城市供水工作实行合理开发水源和计划用水、节约用水相结合的原则。

第五条 市水务局是本市城市供水行政主管部门。

市建设、环保、卫生、规划、市政市容和公安消防等部门应当在各自职责范围内，配合做好城市供水管理工作。

第六条 市水务局应当根据城市建设和社会发展的需要，会同规划等有关部门编制城市供水专项规划和年度计划，优先保证城市生活用水，统筹兼顾各项建设用水。

第七条 城市公共供水企业和自建设施供水企业（以下统称城市供水企业），应做好城市供水设施的建设、维护和管理工作，保证水质、水压和计量符合国家标准。

第八条 一切单位和个人都有保护城市供水水源、供水设施的义务，对破坏城市供水水源和损坏供水设施的行为，有权进行监督、检举和控告。

第九条 鼓励城市供水的科学技术研究，推广和应用先进技术，提高城市供水的现代化水平。

第二章 城市供水工程建设

第十条 城市供水工程建设，应符合城市供水专项规划和年度建设计划。

第十一条 城市公共供水工程和自建设施供水工程的新建、改建、扩建，应当按照基建程序办理有关审批手续后，方可施工。

第十二条 城市新建、扩建、改建的工程项目需要增加用水量的，其工程项目总概算应当包括供水工程投资。需要增加城市公共供水量的，应当将其供水工程建设投资交付市水务局，由市水务局统一组织城市供水工程的建设。

用户的年平均用水量超过新建、扩建、改建用水计划的，应按超过部分实际日用水量补交供水工程建设投资。

第十三条 城市供水工程的设计、施工、监理应当委托具有相应资质等级的单位承担，并遵守国家有关技术标准和规范。

第十四条 城市供水工程竣工后，应按照有关规定进行验收；未经验收或者验收不合格的工程，不得投入使用。

第三章 城市供水经营

第十五条 城市供水企业依法取得《城市供水企业资质证书》和《卫生许可证》并经工商行政管理机关登记注册后，方可从事经营活动。

第十六条 城市供水企业及安装生活饮用水二次供水设施的用户应当建立健全水质检测制度，确保城市供水的水质符合国家规定的饮用水卫生标准。

第十七条 城市供水企业应当按照国家有关规定设置管网测压点，做好水压监测工作，确保供水管网压力符合国家规定标准。禁止在城市公共供水管道上（含内部用水管）直接装泵抽水。

第十八条 高层建筑、住宅小区或对水压有特殊要求并自行加压的用户，必须设置中间水池、水箱等二次给水系统间接抽水加压。二次给水系统的设计方案必须经市水务局审查同意后，方可实施。

第十九条 城市供水企业应保证持续稳定供水。由于工程施工、设备维修等原因确需停止供水的，应经市水务局批准并提前24小时通知用户；因发生灾害或紧急事故不能提前通知的，应在抢修的同时通知用户，并向市水务局报告。

第二十条 用户使用城市供水前，应当向城市供水企业提出申请，办理有关接装手续，并签订供用水合同。

禁止盗用或者私自转供、转售城市供水。

第二十一条 城市供水价格的确定和调整，由市水务局提出，按价格管理权限，报物价管理部门审批。

用户应当按照规定的计量标准和水价标准按时缴纳水费。

第二十二条 水表发生故障无法抄表计量的，当月水费可按上月实用水量或前三个月平均用水量计收。

第二十三条 城市供水水表应当经法定计量检定机构检定合格后，方可安装使用。用户如对水表准确度有异议，可向城市供水企业提出申请校验，经法定计量检定机构检定，正负误差超过规定范围的，校验费用由城市供水企业支付，并退还用户差额水费，误差不超过规定的，校验费用由用户承担。

第二十四条 用户需要更名、过户或改变用水性质的，应当向城市供水企业申请，并办理有关变更手续。未办理变更手续的，由实际用水单位或个人按用水量交纳水费。

用户停止或恢复用水的，应当向城市供水企业申请办理有关手续。

第二十五条 市政、园林、绿化、环卫、消防等公共用水应按规定缴纳水费。

第四章 城市供水设施维护

第二十六条 市水务局应当对城市供水设施的维护和管理实施监督。

第二十七条 城市供水设施的维护以总水表为界，总水表前的供水设施（含总水表）由城市供水企业负责维护；总水表后的用水管道、水表井和闸门等供水设施由用户负责维护。

第二十八条 城市供水企业和用户应按设计规范和标准对责任段内的城市供水设施定期进行养护维修。用户无养护维修能力的，可委托城市供水企业养护维修。

第二十九条 城市消防栓和单位消防闸门应当专用。任何单位和个人不得擅自启、闭、拆、改或占压消防井。

因消防原因开封启用城市消防栓或专用消防闸门的，应在开启后3日内到城市供水企业办理登记加封的有关手续。

城市消防栓由公安消防部门负责维护，单位专用消防闸门由单位负责维护。

第三十条 涉及城市供水设施的建设工程，建设单位或施工单位应当在开工前向城市供水企业查明地下供水管网情况；影响城市供水设施安全的，建设单位或施工单位应当与城市供水企业商定相应的保护措施，并由施工单位负责实施。

第三十一条 任何单位和个人不得擅自改装、迁移、占压或者拆除城市公共供水设施。

工程建设确需改装、迁移或拆除城市公共供水设施的，建设单位应当报经城市规划行政主管部门和市水务局批准，并采取相应的补救措施，所需费用由建设单位承担。

第三十二条 在城市公共供水设施安全保护范围内，禁止从事建筑、挖掘、打桩、爆破、植树、灌溉和堆放物品等危害城市公共供水设施安全的活动。

第三十三条 用户自行建设的与城市公共供水管道连接的户外管道及附属设施，应当经城市供水企业验收合格并交其统一管理后，方可使用。

第三十四条 禁止擅自将自建设施供水管网系统与城市公共供水管网系统连接。因特殊情况确需连接的，必须经城市供水企业同意，报市水务局和市卫生行政主管部门批准，并在管道连接处采取必要的防护措施。

禁止产生或者使用有毒有害物质的单位将其生产用水管网系统与城市公共供水管网直接连接。

第三十五条 用于城市供水设施和供水管线的维修、抢修及管线巡视的专用车辆，应当使用统一标志。执行任务时，在保证交通安全畅通的情况下，不受行驶路线和行驶方向的限制。

第五章 法律责任

第三十六条 城市供水企业有下列行为之一的，由市水务局责令限期改正，并处以1000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，经市人民政府批准，责令停业整顿；对负有直接责任的人员由所在单位或上级机关给予行政处分：

（一）供水水质、水压不符合国家规定标准的；

（二）擅自停止供水或未履行停水通知义务的；

（三）未按照规定检修供水设施或在供水设施发生故障后未及时抢修的。

第三十七条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由市水务局责令其停止违法行为，并处以30000元以下的罚款；对负有直接责任的人员，由其所在单位或上级机关给予行政处分：

（一）无证或者超越资质证书规定的经营范围进行城市供水工程设计或者施工的；

（二）未按国家规定的技术标准和规范进行城市供水工程的设计或者施工的；

（三）违反城市供水专项规划及年度建设计划擅自修建供水工程的。

第三十八条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由市水务局责令限期改正，属非经营活动中违法行为的，可对公民处200元以下的罚款，对法人和其他组织处1000元以下的罚款；属经营活动中违法行为有违法所得的，处违法所得3倍以下罚款，最高不得超过30000元；无违法所得的，处10000元以下罚款：

（一）未按规定缴纳水费的；

（二）盗用或者转供城市供水的；

（三）在规定的城市公共供水管道及其附属设施的安全保护范围内进行危害供水设施安全活动的；

（四）擅自将自建设施供水管网系统与城市公共供水管网系统连接的；

（五）产生或者使用有毒有害物质的单位将其生产用水管网系统与城市公共供水系统直接连接的；

（六）在城市公共供水管道上直接装泵抽水的；

（七）擅自改装、迁移或者拆除城市公共供水设施的。

有前款第（一）、（二）、（四）、（五）、（六）、（七）项所列行为之一，情节严重的，经市人民政府批准，还可以在一定时间内停止供水。

第三十九条 违反本办法应当给予治安管理处罚的，由公安机关依法处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第四十一条 城市供水行政主管部门的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附则

第四十二条 本办法自公布之日起施行。





中国注册会计师协会


中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的通知


各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会：
为保护社会公众利益，加强注册会计师行业自律监管，提高会计师事务所、注册会计师的职业素质和执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》的有关规定，中国注册会计师协会制定了《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》，现予印发，请遵照执行。




附件1：会计师事务所执业质量检查制度（试行）

附件2：关于<<会计师事务所执业质量检查制度(试行)>>的说明



二00四年三月四日



会计师事务所执业质量检查制度（试行）

第一章 总 则
　　第一条　为保护社会公众利益，加强注册会计师行业自律监管，帮助、教育、督促会计师事务所、注册会计师提高职业素质和执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师协会章程》的有关规定，制定本制度。
第二条　本制度所称会计师事务所执业质量检查（以下简称“质量检查”），是指注册会计师协会每年组织开展的对会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师执业质量的常规性检查。
第三条 中国注册会计师协会负责组织、指导和协调事务所质量检查工作。
各省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称“地方注册会计师协会”）按照本制度的规定并结合本地实际情况，组织开展本地区事务所质量检查工作。
中国注册会计师协会根据需要可直接开展事务所质量检查工作。

第二章 检查对象
第四条 所有事务所每五年内应当至少接受一次质量检查。
第五条 事务所、注册会计师应积极配合注册会计师协会组织开展的质量检查工作。
第六条 注册会计师协会应当采用适当的方式确定年度被检查事务所名单，对存在以下情形的事务所可予以特别考虑：
(一) 被审计单位变更委托时，可能存在重大审计风险的后任事务所；
(二) 股东（合伙人）之间纠纷较大，可能影响执业质量的；
(三) 采用不正当竞争手段承揽业务的；
(四) 诋毁同行、损害同行利益的；
(五) 从事上市公司、金融机构、大型国有企业等审计业务的；
(六) 新批准成立，或首次承接上市公司审计等业务的；
（七）注册会计师协会认为需要检查的其它情形。

第三章 检查人员
第七条　质量检查工作应由检查小组实施，检查小组应由不少于两名的检查人员组成。
第八条 检查人员应当由职业道德好、专业素质高、实践经验丰富的注册会计师和注册会计师协会工作人员担任。
第九条 担任检查人员的注册会计师应当符合以下条件：
　　（一）担任事务所审计项目负责人以上的职务；
　　（二）在事务所从事审计工作5年以上；
　　（三）熟悉会计、审计等专业理论和实务；
（四）最近3年没有受到行政处罚或行业自律惩戒。
　　第十条　注册会计师协会应当对检查人员进行必要的培训。
　　第十一条　检查人员在检查工作中有权查阅、记录、复印事务所的业务报告、工作底稿及内部管理的有关文件、资料，有权向事务所有关人员进行询问。
　　第十二条　检查人员如与被检查事务所及其客户存有利害关系，应当实行回避。
第十三条 检查人员对检查中了解的事务所及其客户的有关情况应当保密，不得用于与检查工作无关的任何用途，也不得泄露给与检查工作无关的任何人员。
第十四条 检查人员应当廉洁自律，不得接受被检查事务所、注册会计师的宴请、娱乐活动和礼品、礼金。
第十五条 注册会计师参加质量检查的时间可作为接受后续教育的时间。
第十六条　注册会计师协会可向检查人员支付适当报酬，并对有突出贡献的检查人员予以表彰、奖励。

第四章　检查的内容、方法与程序
　　第十七条　质量检查的主要内容包括：
　　（一）事务所和注册会计师遵循独立审计准则情况；
　(二) 事务所和注册会计师职业道德情况；
（三）事务所内部质量控制情况；
（四）注册会计师协会认为需要检查的其他内容。
第十八条 注册会计师协会每年均应组织开展事务所质量检查工作。
地方注册会计师协会应将年度质量检查工作计划报中国注册会计师协会备案。
第十九条　质量检查应当采取到事务所现场检查的方式进行，必要时可调阅事务所有关资料进行非现场检查。
　　第二十条　检查小组具体实施检查工作前，被检查事务所及其注册会计师应当进行自查。
第二十一条 检查小组具体实施检查工作，应当提前10个工作日通知被检查事务所。
第二十二条 检查小组可通过听取汇报、向有关人员询问、查阅有关资料等方式开展检查工作。
第二十三条　检查小组应当了解被检查事务所的人员规模、组织结构、业务范围等基本情况及其内部控制系统。
　　第二十四条　检查小组可通过抽取被检查事务所的业务报告和工作底稿、向有关人员询问等方式，检查事务所、注册会计师遵循独立审计准则情况和事务所内部质量控制情况。
第二十五条 检查小组可通过查阅事务所内部管理的有关文件、资料、向有关人员询问等方式，检查事务所、注册会计师是否存在违反职业道德情况。
第二十六条　检查小组一般应当抽取当年出具的业务报告进行检查，必要时可以追溯到以前年度。
第二十七条　检查小组应当将检查中发现的问题与被检查事务所和注册会计师进行充分沟通、交流和讨论。
第二十八条 检查小组应当在完成检查工作后编写质量检查报告，提交注册会计师协会。
质量检查报告的内容主要包括：检查工作的开展情况、发现的问题、改进意见和建议、与被检查事务所之间的分歧、有关政策建议等。
第二十九条 质量检查中形成的工作底稿，所有权属于注册会计师协会。

第五章　检查结果的处理
第三十条 注册会计师协会在审查检查报告的基础上，对存在问题的事务所、注册会计师，应当提出改进的意见和建议，问题严重的还应在下一年度质量检查中复查。
第三十一条 注册会计师协会对检查中发现的应予惩戒的问题，应根据情节轻重，对被检查事务所、注册会计师单处或并处以下方式的惩戒：
（一） 谈话提醒；
（二） 书面批评；
（三） 强制培训；
（四） 责令限期整改；
（五） 责令书面检讨；
（六） 责令赔礼道歉、消除影响；
（七） 行业内通报批评；
（八） 社会公开谴责；
（九） 取消注册会计师会员资格。
　　第三十二条　对拒绝、阻挠检查工作或者拒不按照要求改进的，注册会计师协会应对被检查事务所、注册会计师进行行业内通报批评；情节特别严重的，应取消注册会计师会员资格。
第三十三条　对检查中发现的不适合继续担任注册会计师的，注册会计师协会应按照《注册会计师年检办法》的规定进行处理。
第三十四条 注册会计师协会应针对质量检查中发现的事务所、注册会计师执业质量、职业道德以及内部质量控制等方面存在的共性问题和好的做法，以适当方式向行业通报。
第三十五条 地方注册会计师协会应于每年质量检查工作结束后，编写质量检查总结报告，报送中国注册会计师协会。
质量检查总结报告的内容主要包括：检查工作的组织开展情况、检查中发现的重要问题和共性问题、检查结果的处理情况、意见和建议等。

第六章 附 则
第三十六条 本制度由中国注册会计师协会负责解释。
第三十七条 地方注册会计师协会可根据本制度的规定，制定本地区事务所执业质量检查办法。
第三十八条 本制度自发布之日起施行。中国注册会计师协会1996年12月30日发布的《会计师（审计）事务所业务检查制度（试行）》（会协字[1996]458号）同时废止。

附件2：关于<<会计师事务所执业质量检查制度(试行)>>的说明
关于<<会计师事务所
执业质量检查制度(试行)>>的说明

一、 关于制定执业质量检查制度的必要性及依据
制定执业质量检查制度的必要性主要表现为以下三个方面：
第一，为全面推动注册会计师行业的发展与建设，中注协提出了以诚信建设为主线的工作思路，得到了社会公众的赞许和业界的积极拥护、广泛参与。诚信建设体现在行业建设的方方面面和各个环节，体现在考试、培训、注册、标准建设、技术指导等各个工作领域之中，当前的重中之重就是要强化行业自律监管体系，加强执业质量的监督检查。没有一套行之有效的执业质量检查制度，要全面提升行业的职业素质和执业质量水平，把行业建设成为社会公众信得过的专业服务行业，就会成为一句空话。因此，建立执业质量检查制度，大力开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要，是推进行业诚信建设的重要举措。
第二，健全和完善行业自律体制，提高自律管理水平，充分发挥协会在自律管理中的作用，是行业协会建设的重要任务。自律管理的核心就是要建立强有力的约束机制，保证独立审计准则、职业道德规范等执业规范的贯彻实施。因此，建立执业质量检查制度，开展执业质量检查工作，以帮助教育为主要目的并予以必要的惩戒，是协会自律管理的重要手段和方式，是协会自律管理的重要体现，对健全和完善行业自律管理体制具有举足轻重的重要意义。
第三，协会监管工作过去的主要精力和任务是从事案件的查处工作，处于灭火式的被动状态。建立执业质量检查制度，组织业内自身的力量，开展常规化、经常性的检查工作，将使协会监管工作变被动为主动，变治标为标本兼治，变事后处罚为审计风险事前、事中的防范与化解，使协会监管工作迈上一个新的台阶。
关于建立执业质量检查制度的依据，《中华人民共和国注册会计师法》第三十七条规定“注册会计师协会应当对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查”，《中国注册会计师协会章程》第三条、第五条规定，中国注册会计师协会担负着对会计师行业的服务、监督、管理、协调的职能，负责监督、管理会计师事务所和注册会计师的执业情况。因此，中注协制定执业质量检查制度，开展会计师行业的执业质量检查工作，是法律赋予的职责，也是搞好行业自律监管的内在要求。
二、 关于检查制度的研究、制定过程
检查制度从拟初稿到成文，主要经历了以下工作步骤：
1．收集、研究国内外有关资料。从2003年初开始，中注协收集研究了国外主要国家会计师协会有关检查资料，总结其经验、教训，并收集研究了我国各级协会过去的检查制度等有关资料，结合以往的监管实践，对行业协会自律检查的基本定位和目标有了明确的认识。
2．草拟初稿，听取意见。2003年8月形成初稿--《会计师事务所质量复核制度》，并在中注协9月份于长沙和西安分两片召开的“行业自律体制和自律监管会议”上进行了讨论，听取各地协会秘书长的意见。
3．发布征求意见稿，广泛征求意见。中注协根据地方协会秘书长的意见，对《会计师事务所质量复核制度》初稿进行了修改，于2003年11月发出《会计师事务所执业质量检查制度（试行）（征求意见稿）》，向业界广泛征求意见。为慎重起见，中注协又于2004年1月在苏州专门召开“事务所质量检查制度征求意见会”，进一步讨论、修改了检查制度征求意见稿。
4．提请常务理事审定通过。中注协在广泛听取业界意见的基础上，对检查制度进行了反复修改，几易其稿，于2004年2月提请常务理事审定通过。
三、 关于自律检查工作的定位
检查制度所规范的行业自律检查，应当不同于对投诉举报等个案的调查处理，它是行业协会组织开展的一种常规性的检查，是执业风险的事前、事中的防范、化解与控制。作为行业自律监管体系的重要组成部分，检查制度将自律检查工作定位于以帮助、教育、督促为主，同时也要进行必要的惩戒，将监管寓于服务之中，将监管和服务有机地结合起来。
检查制度对检查对象的确定、检查内容、检查人员、检查的方式方法、检查结果处理等等方面的具体规定，也体现了上述自律检查的基本定位。
四、 关于检查对象
作为注册会计师协会的会员，所有的会计师事务所和注册会计师都应按照《注册会计师法》和协会章程的规定，接受并积极配合质量检查工作。国外注册会计师协会通常都规定一个周期，比如三年、四年或五年，在一个循环周期内，将所有的事务所检查一遍。根据我国的国情，检查制度规定了所有事务所每五年内都应至少接受一次检查，但没有对年度检查的事务所和注册会计师的数量或比例提出具体要求，可由各地注册会计师协会根据当地实际情况自行决定。
关于每年检查对象的确定，国外注册会计师协会多采用随机抽样的方式进行。从我国国情出发，检查制度没有明确要求用随机抽样的方式，而是要求各地注册会计师协会应当采取适当的方式确定年度被检查事务所的名单。考虑到我国行业的实际情况，检查制度规定了可对一些特殊情况的事务所予以特别考虑，包括后任事务所和存在不正当竞争、管理层纠纷等可能影响执业质量的情形。
五、关于检查人员
检查质量的好坏，检查目标能否实现，检查人员的职业道德和专业能力是关键。注册会计师协会组织开展的事务所质量检查工作，其依赖、利用的主体力量是业内的专业人员，因此，选拔、建立一支相对稳定的高水平的兼职检查人员队伍，并加强对检查人员的培训，是组织开展质量检查工作的一项重要任务。检查制度对担任检查人员的注册会计师的条件做出了具体规定，并对检查人员提出了存在利害关系应当回避、对检查情况应当保密和应当廉洁自律等纪律要求。同时，检查制度也赋予了检查人员的权利，提出了对检查人员的培训、支付适当报酬和奖励的要求以及注册会计师参加检查工作可视同接受后续教育等规定。
六、 关于检查的内容、方法
基于《注册会计师法》对协会职能的规定和行业自律检查的性质，检查制度将检查的重点定位于行规和纪律的执行方面，即会计师事务所和注册会计师是否遵循了独立审计准则的要求，是否遵守了行业的职业道德要求，此外还包括事务所是否按照质量控制准则的要求进行事务所内部质量管理等，检查意见也应主要围绕着这些方面提出。
为保证检查工作的独立性，检查制度提出对事务所的检查应当以检查小组的形式进行，检查小组应当由不少于两名的检查人员组成。在检查方式上，检查制度提出应到事务所进行现场检查，必要时，也可根据情况通过调阅资料等方式进行非现场检查。
七、 关于检查结果的处理
基于检查工作的定位，检查制度在检查发现问题的处理方面充分体现了帮助教育督促为主、与必要的惩戒相结合的思想。检查制度提出对于检查中发现的问题，协会应当对被检查的事务所、注册会计师提出改进的意见，这样规定体现了帮助教育的功能。同时，检查制度也提出对检查中发现的应予惩戒的问题，应根据问题的轻重予以适当方式的惩戒。检查制度规定的惩戒方式，充分考虑了与《中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》所规定的惩戒方式的协调一致。需要说明的是，检查制度规定了取消注册会计师会员资格的惩戒，有意见认为无法操作，因为根据法律规定，协会的会员不是自愿会员而是当然会员，虽然协会取消了会员资格，但如果没有吊销执业证书，则依然是注册会计师，而注册会计师依法又必须加入协会成为会员，这样就出现了矛盾。我们认为，注册会计师协会对会员的惩戒手段当然包括取消会员资格，由于强制入会的规定，使入会与注册连为一体，具体操作时，有必要就两种惩戒妥为协调。
检查制度同时提出对检查中发现的不合格的注册会计师，可以按注册会计师年检办法的有关规定办理。
为了使检查工作在更大范围内发挥其帮助教育的功能，检查制度还要求注册会计师协会对检查中发现的行业存在的共性问题和好的做法，以通报、开会等适当方式向整个业界公布，促进全行业执业质量的共同提高。